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土地稅體系(四版)
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商品詳情
內文簡介
- <內容簡介> 不動產交易必定涉及稅賦。然,與不動產有關之稅賦錯綜複雜,致從業者難以一窺全貌。本書特地將我國不動產稅作有系統的介紹,並舉實例演算,務使政策、法規、實務三者融為一體。 本書是許文昌老師教學多年的心得結晶,內容豐富,見解獨到,堪為上課教材、從事實務、參加地政士考試之用。 ★目錄: 四版序 自 序 法規簡稱對照表 第一章 緒 論 一、土地稅之意義/1 二、土地稅之範圍/1 三、土地稅之分類/2 四、土地稅之特徵/3 五、土地稅之目的(或功能、作用)/3 六、土地稅之課徵原則/4 七、稅基、稅率與稅額/5 八、不徵、不課徵與免徵/6 九、重複課稅之扣除與扣抵/7 十、逃稅、避稅與節稅/9 第二章 地價稅 一、地價稅之意義/11 二、地價稅之性質/11 三、地價稅之功能/11 四、地價稅之課徵範圍/13 五、地價稅之納稅義務人與代繳義務人/15 六、地價稅之稅基/17 七、累進起點地價/19 八、地價稅之稅率/21 九、自用住宅用地之稅率優惠/25 十、國民住宅及勞工宿舍之稅率優惠/36 十一、公共設施保留地之稅率優惠/36 十二、事業用地之稅率優惠/38 十三、公有土地之稅率優惠/40 十四、懲罰性地價稅/41 十五、地價稅之減免/42 十六、租稅申報協力義務/48 十七、地價稅之罰則/48 十八、地價稅與房屋稅合併課徵之議/49 第三章 土地增值稅 一、土地增值稅之意義/55 二、土地增值稅之性質/55 三、土地增值稅之功能/56 四、土地增值稅之課徵時機/56 五、土地增值稅之納稅義務人/58 六、土地增值稅之稅基/59 七、土地增值稅之稅率/65 八、稅率結構之爭/70 九、土地增值稅之優惠稅率/73 十、土地增值稅之減徵/79 十一、土地增值稅之免徵/80 十二、土地增值稅之不課徵/85 十三、具有免徵與不課徵雙重性質之情形/95 十四、不課徵土地增值稅對政府及納稅義務人之影響/97 十五、原地價之認定/98 十六、土地增值稅之記存/102 十七、土地增值稅之重購退稅/104 十八、土地增值稅之抵繳/109 十九、土地交換、土地分割與土地合併之土地增值稅/112 二十、細說土地分割之稅賦/116 二十一、土地增值稅之罰則/120 二十二、政策優惠/121 第四章 房地合一所得稅 一、房地合一所得稅之意義/127 二、房地合一所得稅之性質/127 三、房地合一所得稅之課徵對象/128 四、房地合一所得稅之稅基/131 五、房地合一所得稅之稅率/137 六、房地合一所得稅之優惠稅率/146 七、房地合一所得稅之免徵/148 八、房地合一所得稅之重購退稅/150 九、農業用地如何課徵房地合一所得稅/157 十、房地合一所得稅之申報義務/158 十一、房地合一所得稅與土地增值稅之比較/158 十二、土地增值稅與房地合一所得稅之連結/160 十三、實價登錄與實價課稅之勾稽/161 十四、建設公司之租稅規劃/162 第五章 房屋稅 一、房屋稅之意義/169 二、房屋稅之性質/169 三、房屋稅之功能/169 四、房屋稅之課徵對象/170 五、房屋稅之納稅義務人/171 六、房屋稅之納稅義務基準日/171 七、房屋稅之稅基/172 八、房屋稅之稅率/176 九、全國總歸戶與全數累進制/178 十、自住之房屋稅優惠/178 十一、自住之意涵/180 十二、房屋稅之減免/182 十三、房屋稅之稽徵程序/185 十四、房屋稅之罰則/186 第六章 契 稅 一、契稅之意義/189 二、契稅之性質/189 三、契稅之課徵時機/189 四、契稅之納稅義務人/191 五、契稅之稅基/192 六、契稅之稅率/193 七、不動產交換之稅賦/193 八、不動產分割之稅賦/198 九、時效取得不動產之稅賦/204 十、契稅之免徵/205 十一、信託之契稅/205 十二、不課徵土地增值稅與不課徵契稅之租稅效果/206 十三、起造人名義變更之契稅/207 十四、契稅之稽徵程序/208 十五、契稅之獎懲/209 十六、土地增值稅與契稅之比較/210 第七章 遺產稅 一、遺產稅之意義/213 二、遺產稅之性質/213 三、遺產稅之課徵對象/214 四、遺產稅之課徵標的/215 五、遺產稅之納稅義務人/218 六、遺產稅之稅基/218 七、遺產稅之稅率/227 八、物價指數連動法/229 九、實物抵繳/232 十、信託之遺產稅/235 十一、遺贈之稅賦/237 十二、配偶剩餘財產差額分配之稅賦/238 十三、遺產稅之稽徵程序/238 十四、遺產稅之獎懲/241 第八章 贈與稅 一、贈與稅之意義/247 二、贈與稅之性質/247 三、贈與稅之課徵對象/248 四、贈與稅之課徵標的/249 五、贈與稅之納稅義務人/252 六、贈與稅之稅基/252 七、贈與稅之稅率/259 八、物價指數連動法/262 九、實物抵繳/263 十、信託之贈與稅/265 十一、贈與稅之稽徵程序/268 十二、贈與稅之獎懲/270 十三、父母移轉不動產給子女之租稅分析/272 第九章 工程受益費 一、工程受益費之意義/277 二、工程受益費之性質/277 三、租稅與規費之比較/278 四、工程受益稅之繳納義務人/278 五、工程受益費之徵收基礎/279 六、工程受益費之徵收費率/280 七、工程受益費之徵收程序/280 八、工程受益費之受益範圍及負擔比例/281 九、工程受益費之查定程序/283 十、工程受益費之免徵/285 十一、工程受益費之緩徵/286 十二、工程受益費逾期未繳之處罰/286 十三、工程受益費之行政救濟/287 十四、工程受益費與土地增值稅之比較/287 十五、工程受益費、土地增值稅及房地合一所得稅之重複課稅處理/288 第十章 稅捐稽徵法 一、稅捐稽徵法之意義/291 二、稅捐稽徵法之性質/291 三、稅法之特別適用原則/292 四、稅捐之納稅義務人/295 五、繳納通知文書/297 六、稅捐優先權/298 七、核課期間與徵收期間/299 八、逾期未繳納稅捐之處理/302 九、稅捐保全/304 十、延期繳納與分期繳納/307 十一、退 稅/308 十二、稅捐之行政救濟/310 十三、稅捐之調查及搜查/313 十四、稅捐之處罰/316 十五、互惠原則之對外稅務關係/320
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