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稅法各論(上)(五版)
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內文簡介
- <內容簡介> 一、本書對於所得稅法及營業稅法進行理論體系分析探討,可使讀者理解各項稅法的基本概念及其背後之基本法理,並培養讀者解決稅法問題之能力。 二、可作為大學講授稅法教科書,亦可供法官、律師及實務界人士辦案之參考,並可作為準備國家考試稅法科目之參考用書,具有理論及實用價值。 ★目錄: 五版序 自 序 第一章 導 論 壹、稅捐種類的建制原則/1 貳、對於所得及財產的課稅/10 參、對於所得及財產之使用的課稅/26 肆、特別社會目的稅/33 第二章 個人綜合所得稅 第一節 概 說/41 前 言/41 第二節 稅捐主體:納稅義務人/41 壹、自然人:個人/41 貳、課稅單位/45 第三節 所得稅之稅捐客體/52 壹、所得之概念/52 貳、課稅所得之問題/58 參、境內來源所得與境外來源所得/66 第四節 稅捐客體之歸屬/84 壹、所得之主體歸屬/84 貳、所得的歸屬年度之判斷原則/106 第五節 稅基:課稅所得之計算/116 壹、年度課稅原則/116 貳、客觀的淨額所得原則/119 參、各類所得之計算/147 肆、損益通算/220 伍、個人損失之跨年度扣除/223 陸、主觀的淨額所得之原則:個人及家庭生活費所需所得不課稅原則/224 柒、物價變動與實價課稅/243 第六節 稅 率/247 壹、綜合所得,累進稅率制度/247 貳、分開計稅/248 第七節 減 免/249 壹、所得稅法第4條有關免徵所得稅規定/249 貳、重購自用住宅之稅額扣抵/254 第八節 稽徵程序/255 壹、結算申報/255 貳、扣 繳/256 參、核 定/265 第三章 營利事業所得稅 第一節 納稅義務人/267 壹、營利事業/267 貳、公益團體/272 第二節 所得歸屬年度之判斷:收益、費用之認列基準/272 壹、收益之認列基準/272 貳、成本費用與損失之認列基準/287 參、成本費用與收益對應原則/292 第三節 營利事業所得之計算/294 壹、概 說/294 貳、收入的計算/300 參、成本費用的計算/315 肆、隱藏的盈餘分配/387 伍、特殊行業之所得計算方式/396 陸、概算所得/399 第四節 稅 率/400 第五節 舊兩稅合一制度及股利所得課稅新制/400 壹、法人獨立課稅之法理/400 貳、兩稅合一之立法理由/400 參、2014年財政健全方案,修正「完全設算扣抵制」為「部分設算扣抵制」/402 肆、2018年所得稅制優化方案,廢除兩稅合一制度,改採股利所得課稅新制/402 伍、未分配盈餘之課稅/403 陸、不合常規之股權移轉調整補稅或一併處罰/412 第六節 有限合夥法人之課稅/420 壹、前 言/420 貳、有限合夥組織之特殊性/421 參、有限合夥法人之課稅/423 第七節 公益慈善機關團體所得之免稅與課稅/434 壹、概 說/434 貳、公益團體免稅適用標準/435 參、公益團體所得額之計算及查核/443 肆、宗教團體之免稅/444 伍、祭祀公業應否課徵營利事業所得稅/445 第八節 國際租稅/446 壹、概 說/446 貳、雙重課稅之排除/453 參、對於非居住者及國外營利事業之所得課稅/465 肆、對於利用租稅天堂避稅的防制對策/469 伍、移轉訂價稅制/479 陸、跨國關係企業費用分攤稅制/490 柒、過少資本稅制/495 第九節 電子商務交易所得之課稅/505 壹、電子商務交易之意義/505 貳、電子商務交易之課稅原則/507 參、電子商務交易所得之課稅/510 第十節 稽徵程序及處罰/533 壹、暫 繳/533 貳、結算申報/535 參、申請適用所得稅協定/542 肆、調 查/543 伍、核 定/544 陸、罰 則/544 第四章 所得基本稅額制度 壹、制度目的/549 貳、基本稅額/549 參、適用範圍/550 肆、營利事業基本稅額/553 伍、個人之基本稅額/558 陸、基本稅額之申報/572 第五章 營業稅法 第一節 稅捐主體與稅捐客體/575 壹、概 說/575 貳、稅捐主體/582 參、稅捐客體/593 第二節 稅捐客體的歸屬、稅基與稅率/632 壹、稅捐客體的歸屬/632 貳、稅 基/648 參、稅 率/668 肆、進項稅額/679 伍、稽徵程序/700 第三節 營業稅法之罰則體系/714 壹、概 說/714 貳、營業稅法上罰則類型/716 參、漏稅罰之處罰要件/725 肆、一行為不二罰/736 伍、違章事實之認定與舉證責任/742 陸、漏稅罰之免罰/751 柒、逃漏稅行為之類型/752 捌、處罰程序保障/759 玖、結論:建議/760 附 錄 一、稅法各論期中考試模擬試題/763 二、稅法各論期末考試模擬試題/773 三、歷屆國家考試稅法考古題/781 參考文獻/797
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